外国税還付金は米国での二重課税回避

確定申告にむけishipponが調べた「外国税還付金」と「外国税額控除」の違いをメモします。

ちなみに私はSBI証券と楽天証券でETFを保有しています。今回の調査についてはSBI証券で保有しているETFについて調べた結果になります。SBI証券からは「外国税還付金」が行われますが、楽天証券から「外国税還付金」が行われた記憶はありません。

ポイント

【外国税還付金】は米国内での二重課税の回避のための還付です。

【外国税額控除】は米国と日本の二重課税を解消するためにある。

したがって、要点をまとめると下記になります。

【外国税還付金】
・米国内での二重課税の解消により発生
・外国税額控除の対象外

【還付金以外の分配金】
・外国税額控除の対象
・外国税額控除により、米国と日本の二重課税を解消できる

【外国税還付金】の詳しい説明ですが、

「米国ETFでは、組み入れ銘柄の配当金が源泉徴収されている場合があり、当該銘柄の配当金では、米国内で二重課税が発生している場合があり、これを還付金として取り扱い、返還をしているもの。ちなみに二重課税による還付金のため、課税額は「0」となります。」

したがって、外国税額控除を受ける場合は「外国税還付金」を除外して「外国税額控除」の申請を行えば良いです。

詳細、正確な情報については税務署に確認していただくのが一番です。

Firstrade（米国証券会社）での取引を確定申告する ETFの分配金とオプションの利益

私はFirstradeでオプション取引をしています。

Firstradeは米国証券会社となるため、税金の申告が必要となります。

確定申告が必須ということです。

これは「しなくてはならない」ことになり、確定申告をしないと脱税となってしまうので注意が必要です。

Firstradeを利用してオプション取引をした場合の確定申告について調べたので以下にまとめます。

今回はETF、オプション（option）取引の税金の取扱です。

ETFの分配金

• Firstrade（米国証券会社）で保有しているETFの分配金→総合課税の配当所得

オプション（option）取引

• Firstrade（米国証券会社）のオプション（option）取引でえた利益→総合課税の雑所得

上記の税率は「所得税の税率」で、課税される所得金額により変化します。


正確な情報については、税務署に相談していただくのが良いと思います。

２０１１年１月３０日 ポートフォリオ

追加・解約はしていません。

ポートフォリオの評価額は前回よりも若干上がっています。少しだけ株式相場が上昇したからかもしれません。

しかし、最近チュニジアから始まりエジプトなどの情勢が不安定になっているようですので、来月あたりは株式全体が下げ相場になるかもしれません。

そのときは、現在、私がショートしているIWMのプット・オプション（put option）もついに行使されてしまうかもしれません・・・

下げ相場でVWO、EEM、DGS（WisdomTree Emerging Markets Small Cap Dividend Index）などのエマージングETFが割安になれば、小額ですが新興諸国（エマージング諸国）に投資をしようかと思っています。

ちなみに、エジプトのETFは【Market Vectors Egypt Index ETF (Public, NYSE:EGPT)】があります、以下がチャートですが急落しています。

以下がポートフォリオの構成になります。

【流動資産】
日本円
ドル

【日本株式】
日本個別銘柄

【外国株式　先進国】
IVV　iShares S&P 500 Index
IJR　iShares S&P SmallCap 600 Index
DVY　iShares Dow Jones Select Dividend
VB　　Vanguard Small-Cap
EFA　iShares MSCI EAFE Index Fund
EFV　iShares MSCI EAFE Value Index
VGK　Vanguard European

【外国株式　新興国】
EEM　iShares MSCI Emerging Markets Indx
VWO　Vanguard Emerging Markets
DGS　WisdomTree Emerging Mkts Small Cp Div Fd
EWZ　iShares MSCI Brazil Index
インド個別銘柄

【セクター別投資】
KXI　iShares S&P Global Consumer Staple
IXJ　iShares S&P Global Healthcare Sect

【オプション】
IWM(iShares Russell 2000 Index) put option sell

VWO （Vanguard Emerging Markets Stock ETF）の国別構成比率

「バンガード エマージング マーケットETF（Vanguard Emerging Markets Stock ETF」の国別構成比率

VWOこと「バンガード エマージング マーケットETF（Vanguard Emerging Markets Stock ETF」の国別構成比率を調べてみました。

バミューダ諸島（Bermuda）、モロッコ（Morocco）、ケイマン諸島（Cayman Islands）は2009年12月31日時点では組み入れられていないようですので、新たに追加されたのだと思われます。

比率は低いのであまりパフォーマンスに影響はないでしょう。

眺めてみると、BRICs（ブリックス）の比率が相変わらず多いですね。

エマージングバリューETFなんかが日本の証券会社（SBI証券、楽天証券）からでも購入できるようになることを期待しています。

ちなみにヤフーファイナンス（Yahoo Finance）によるとPERは13倍です。
2010年12月31日時点

• China　17.3%
• Brazil　16.1%
• Korea　13.9%
• Taiwan　11.3%
• India　8.0%
• South Africa　7.9%
• Russia　6.5%
• Mexico　4.6%
• Malaysia　2.8%
• Indonesia　2.3%
• Chile　1.7%
• Thailand　1.7%
• Poland　1.6%
• Turkey　1.5%
• Peru　0.6%
• Colombia　0.6%
• Philippines　0.5%
• Czech Republic　0.3%
• Hungary　0.4%
• Egypt　0.3%
• Bermuda　0.1%
• Morocco　0.0%
• Cayman Islands　0.0%
• Israel　0.0%
• Other　—

下記はバンガードのアドレスです。

https://personal.vanguard.com/

2011年1月14日 ポートフォリオ

不動産の購入にあたり一部ポートフォリオを解約し、資金に当てました。
積立購入をしていた「三菱ｅＭＡＸ先進国」のインデックスを解約しました。

今後は暫くリバランスがメインで大幅な追加投資は出来なさそうです。

緩やかですが景気が回復しているのか、ポートフォリオの評価額は多少上がっています。

【流動資産】
日本円
ドル

【日本株式】
日本個別銘柄

【外国株式　先進国】
IVV　iShares S&P 500 Index
IJR　iShares S&P SmallCap 600 Index
DVY　iShares Dow Jones Select Dividend
VB　　Vanguard Small-Cap
EFA　iShares MSCI EAFE Index Fund
EFV　iShares MSCI EAFE Value Index
VGK　Vanguard European

【外国株式　新興国】
EEM　iShares MSCI Emerging Markets Indx
VWO　Vanguard Emerging Markets
DGS　WisdomTree Emerging Mkts Small Cp Div Fd
EWZ　iShares MSCI Brazil Index
インド個別銘柄

【セクター別投資】
KXI　iShares S&P Global Consumer Staple
IXJ　iShares S&P Global Healthcare Sect

【オプション】
IWM(iShares Russell 2000 Index) put option sell